Cette formation “Lire, comprendre et élaborer les comptes d’une banque” permettra aux participants d’appréhender et de comprendre les spécificités de la comptabilité bancaire :

• Découvrir l’ensemble des états financiers que doivent produire les banques
• Comprendre la présentation des comptes sociaux bancaires
• Se familiariser avec les contenus spécifiques du bilan et du compte de résultat
• Savoir utiliser le Plan de Comptes des Établissements de Crédit (PCEC)
• Se repérer dans l’organisation comptable des banques
• Décrypter le processus d’arrêté des comptes

Personnes ne connaissant pas la comptabilité bancaire et qui ont besoin d’acquérir les bases minimales pour lire et comprendre les comptes des banques et ou dialoguer avec les collaborateurs des Directions Financières des banques.

Les banques, des sociétés commerciales pas comme les autres

• La banque : ses métiers, son rôle et ses obligations
• Comprendre en quoi les banques sont des sociétés commerciales pas comme les autres

Les différents états financiers que doivent produire les banques

• Les comptes publiables : sociaux et consolidés
• Les reportings réglementaires
• La liasse fiscale

Les documents constitutifs des états financiers, généralités

• Le bilan
• Le hors bilan
• Le compte de résultat
• L’annexe

Les comptes sociaux publiables des banques, présentation

• La présentation du bilan
• La présentation du hors bilan
• La présentation du compte de résultat
• La présentation de l’annexe
• Les liens entre ces différents documents
• Zoom sur les différences de présentation avec les comptes sociaux des sociétés commerciales non bancaires

Les comptes sociaux publiables des banques, contenu du bilan

• Identifier et comprendre le contenu des postes spécifiques du bilan
• Zoom sur les éléments spécifiques du bilan bancaire :

– Les titres
– Les provisions en moins de l’actif et au passif
– Présentation de l’aide-mémoire, contenus des postes du bilan

Les comptes sociaux publiables des banques, contenu du compte de résultat

• Identifier et comprendre le contenu des postes spécifiques du compte de résultat
• Zoom sur les éléments spécifiques du compte de résultat bancaire :

– Les commissions
– Le PNB
– Le cout du risque
– Présentation de l’aide‐mémoire, contenus des postes du compte de résultat

Les méthodes d’évaluation des opérations

• Le cout historique
• La valeur de marché
• Incidences sur le bilan et le comptes de résultat

Le plan de comptes des établissements de crédit (PCEC) et les attributs

• Présentation du PCEC
• Les différences entre le PCEC et le Plan de Comptes Général (PCG)
• Les attributs : définition et pour quoi faire ?

L’organisation comptable des banques

• Se repérer dans l’organisation comptable des banques
• Rôles et responsabilités des Back Offices, des Middle Offices, des directions comptables et de la Direction Financière en dehors et lors des arrêtés de comptes

Le processus d’arrêté des comptes dans les banques

• L’organisation des arrêtés
• Les taches à réaliser par toutes les sociétés bancaires et non bancaires
• Les taches d’arrêté spécifiques aux banques

Les bases de la comptabilité générale

• Les grands principes de la comptabilité
• Les écritures comptables courantes et d’inventaire
• Les documents comptables : journal, grand livre, balance, états de synthèse
• La piste d’audit

La comptabilité bancaire

• Comptabiliser les opérations et procéder aux écritures d’inventaire, correction
• Monter la balance comptable de clôture à partir des écritures, préparation et correction
• Construire le bilan et le compte de résultat, préparation
• Construire un tableau de l’annexe

Apports théoriques et alternance d’exposés et de cas pratiques
Positionnement : Entretien téléphonique, Questionnaire d’évaluation des attentes, Questionnaire d’évaluation de niveau
Évaluation : Exercice de synthèse noté, Tour de table, Évaluation des acquis
Rôle du formateur : Présentation d’un apport théorique, Organisation de jeux de rôles, Évaluation des acquis des participants
Documents : Manuel pédagogique, Copie du diaporama, Attestation de fin de formation
Moyens pédagogiques : Vidéo projecteur – Tableaux blancs – Supports de cours

Dans le cadre d’une formation en classe virtuelle :

le support de cours sera dématérialisé et transmis par e-mail ;
un lien de connexion à la plateforme sera envoyé 24 h avant le début de la formation.

Avant la formation :

Un questionnaire d’analyses des besoins est transmis aux participants afin que le formateur puisse adapter sa formation aux attentes et aux besoins exprimés. Ce questionnaire permet également l’évaluation des prérequis, et de s’assurer de la bonne adéquation entre les attentes du futur apprenant par rapport au contenu de la formation.
Pour les formations individualisées et spécifiques (intra), un audit téléphonique préalable est organisé entre le formateur et le pilote de la formation de notre client. Cet entretien téléphonique permet de déterminer la meilleure approche pédagogique et d’obtenir les informations nécessaires à l’élaboration d’un programme sur-mesure.
Dans le cadre d’une formation à distance, un lien de connexion à la plateforme est transmis 24 h avant le début de la formation.
Pendant la formation :

• Accueil des participants.
• Tour de table.
• Présentation du programme et des objectifs de la formation.
• Déroulement de la formation avec alternance d’apports théoriques et de cas pratiques (exercices, quizz, QCM, exercices à l’oral…).
• Un suivi continu de formation et des échanges entre le formateur et les apprenants permettant de mesurer la compréhension et l’assimilation des savoirs et savoir-faire.

En fin de journée : Un point est effectué sur ce qui a été étudié dans la journée afin de s’assurer que tout a bien été assimilé et de pouvoir éventuellement reprendre certaines parties en fonction des retours des apprenants. Compte rendu journalier oral du formateur après de notre équipe pédagogique.
En fin de formation :Un questionnaire d’évaluation des acquis permet de mesurer les connaissances acquises pendant la formation et d’établir un niveau d’acquisition (hors parcours certifiant).
Une fiche d’évaluation à chaud permet d’avoir un retour sur les conditions de déroulement de la formation et d’évaluer le ressenti et la satisfaction de chaque participant.
Clôture de session et évaluation à chaud en fin de formation :

Dans le cadre d’une formation en présentiel.

D’une part « avec le formateur » pour favoriser l’échange entre les différentes parties.
D’autre part « sans le formateur » pour laisser la possibilité aux apprenants de s’exprimer librement et d’exposer les éventuelles difficultés rencontrées.
Dans le cadre d’une formation à distance en “classe virtuelle”.

La clôture est réalisée par notre formateur.

Retour auprès des prescripteurs de la formation :

Appel téléphonique afin de faire le point sur ce qui a été transmis durant la formation, de savoir si le besoin est satisfait et si d’autres besoins sont apparus. Le résultat des questionnaires à chaud est transmis auprès des différentes parties prenantes (client, formateur, 3FPT, apprenants…). Mesure de l’utilisation des acquis de la formation avec un questionnaire d’évaluation à froid (transmis par mail plusieurs semaines ou plusieurs mois après la session d’apprentissage).