Lire et comprendre les comptes d’une banque

• Découvrir l’ensemble des états financiers que doivent produire les banques.
• Comprendre la présentation des comptes sociaux bancaires.
• Se familiariser avec les contenus spécifiques du bilan et du compte de résultat.
• Savoir utiliser le Plan de Comptes Bancaire (PCB ).
• Se repérer dans l’organisation comptable des banques.
• Décrypter le processus d’arrêté des comptes.
• Acquérir les bases de la comptabilité générale.
• Acquérir les bases pour comptabiliser des opérations simples, monter un bilan, un compte de résultat et un tableau de l’annexe.
• Se préparer à suivre des formations spécifiques (comptabilité bancaire : opérations classiques, titres, dérivés, devises, etc.).

•  Personnes qui n’ont jamais fait de comptabilité bancaire et qui ont besoin d’acquérir les bases minimales pour lire et comprendre les comptes des banques et ou dialoguer avec les collaborateurs des directions financières des banques.
• Personnes qui souhaitent suivre d’autres formations comptables et qui ont besoin de bases.

Les banques, des sociétés commerciales pas comme les autres

• La banque : ses métiers, son rôle et ses obligations.

Les différents états financiers que doivent produire les banques

• Les comptes publiables : sociaux et consolidés.
• Les reportings réglementaires
• La liasse fiscale.

Les documents constitutifs des états financiers, généralités

• Le bilan.
• Le hors bilan.
• Le compte de résultat L’annexe.

Les comptes sociaux publiables des banques : présentation

• La présentation du bilan.
• La présentation du hors bilan.
• La présentation du compte de résultat. La présentation de l’annexe.
• Les liens entre ces différents documents.
• Zoom sur les différences de présentation avec les comptes sociaux des sociétés commerciales non bancaires.

Les comptes sociaux publiables des banques : contenu du bilan et du hors bilan

• Zoom sur les éléments spécifiques du bilan bancaire :
• Les titres.
• Les provisions en moins de l’actif et au passif.
• Présentation de l’aide-mémoire, contenus des postes du bilan.

Les comptes sociaux publiables des banques : contenu du compte de résultat

• Zoom sur les éléments spécifiques du compte de résultat bancaire :
• Les commissions.
• Le PNB.
• Le coût du risque.
• Présentation de l’aide-mémoire, contenus des postes du compte de résultat.

Les méthodes d’évaluation des opérations

• Le coût historique. La valeur de marché. Le coût amorti.
• Incidences sur le bilan et le comptes de résultat.

Le Plan de Comptes Bancaire (PCB) et les attributs (dimensions, critères)

• Présentation du PCB .
• Les différences entre le PCB et le Plan de Comptes Général (PCG). Les attributs : définition et pour quoi faire ?